2025 年報稅新制上路！免稅額、扣除額全面調升，你知道能省多少嗎？

 

報稅季即將到來，申報2025年所得稅前，我們先來快速看看今年的「一般免稅額」、「標準扣除額」、「薪資所得特別扣除額」和過去有什麼不同吧！

✅ 三大基礎數字比較：

項目	2024年申報（適用2023所得）	2025年申報（適用2024所得）	增加金額
一般免稅額	9.2 萬元	9.7 萬元	+0.5 萬元
標準扣除額	12.4 萬元	13.1 萬元	+0.7 萬元
薪資所得特別扣除額	20.7 萬元	21.8 萬元	+1.1 萬元

👉 加總起來，2025年申報的免稅門檻提升至 44.6 萬元，也就是說，單身、沒有撫養親屬的上班族，只要全年所得不超過 44.6 萬元，就不用繳稅！

💡 想降低稅負，別忘了這些「特別扣除額」！

對於年收入較高、需要繳稅的族群來說，「課稅級距」會大幅影響最終稅額。因此，善用各項「特別扣除額」就變得非常重要。

📍2025年特別扣除額調整如下：

• 薪資所得扣除額：由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元

• 身心障礙扣除額：由 20.7 萬元調高至 21.8 萬元

• 長期照顧扣除額：每人 12 萬元

• 幼兒學前扣除額：

  • 2024：每名五歲以下孩童 12 萬元

  • 2025：年齡擴大至 6歲以下，第一名子女可達 15 萬元

• 教育學費扣除額：大專以上每人 2.5 萬元

• 財產交易損失扣除額：可在 3 年內抵扣財產交易所得

• 房租支出扣除額：由原本「列舉扣除額」中的 12 萬元，改為特別扣除額且提高至 18 萬元

試算範例（年薪 1,000,000 元，單身者）

假設某人符合以下條件：

• 有薪資收入：1,000,000 元

• 房租支出：18 萬元

• 購屋貸款利息：30 萬元

• 保險支出：24,000 元

• 無扶養家屬

可列舉與特別扣除總計如下：

應稅所得：
1,000,000 - 819,000 = 181,000 元

適用稅率：
→ 落在 5% 級距，應繳稅金額約為 9,050 元

✅ 小結：報稅前，先盤點你能用的扣除項目！

2025 年的免稅與扣除額不僅全面提升，房租、幼兒、照護等開支也能為你帶來更多稅負減免空間。
報稅不只是義務，更是一門理財學，記得善用這些工具，讓你繳得剛好又安心！